《會(huì )計師事務(wù)所數據安全管理暫行辦法》面向社會(huì )征求意見(jiàn)

分類(lèi): 安全資訊

發(fā)布時(shí)間: 2023-11-16 14:39:22

標簽:

作者:

閱讀量: 207

新聞來(lái)源: 財政部官網(wǎng)

會(huì )計師事務(wù)所數據安全管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）

第一章總則

第一條 為保障會(huì )計師事務(wù)所數據安全，規范會(huì )計師事務(wù)所數據處理活動(dòng)，根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》、《中華人民共和國數據安全法》、《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò )安全法》等法律法規，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內依法設立的會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展下列審計業(yè)務(wù)相關(guān)數據處理活動(dòng)的，適用本辦法：

（一）為上市公司以及非上市的國有金融機構、中央企業(yè)等提供審計服務(wù)的；

（二）開(kāi)展跨境審計業(yè)務(wù)的。

第三條 本辦法所稱(chēng)數據，是指會(huì )計師事務(wù)所執行審計業(yè)務(wù)過(guò)程中，從外部獲取和內部生成的任何以電子或者其他方式對信息的記錄。

數據安全，是指通過(guò)采取必要措施，確保數據持續得到有效保護和合法利用。

第四條 會(huì )計師事務(wù)所承擔本機構的數據安全主體責任，履行數據安全保護義務(wù)。

第五條 國務(wù)院財政部門(mén)會(huì )同國家網(wǎng)信部門(mén)負責全國會(huì )計師事務(wù)所數據安全監管工作，省、自治區、直轄市人民政府財政部門(mén)會(huì )同省級網(wǎng)信部門(mén)負責本行政區域內會(huì )計師事務(wù)所數據安全監管工作。

第六條 注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )應當加強行業(yè)自律，指導會(huì )計師事務(wù)所加強數據安全保護，提高數據安全管理水平。

第二章 數據管理

第七條 會(huì )計師事務(wù)所應當在下列方面履行本所數據安全管理責任：

（一）建立健全數據安全管理制度，完善數據運營(yíng)和管控機制；

（二）健全數據安全管理組織架構，明確數據安全管理權責機制；

（三）實(shí)施與業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應的數據分類(lèi)分級管理；

（四）建立數據權限管理策略，按照最小授權原則設置數據訪(fǎng)問(wèn)和處理權限，定期復核并按有關(guān)規定保留數據訪(fǎng)問(wèn)記錄；

（五）組織開(kāi)展數據安全教育培訓；

（六）法律法規規定的其他事項。

第八條 會(huì )計師事務(wù)所的首席合伙人（主任會(huì )計師）是本所數據安全負責人。

第九條 會(huì )計師事務(wù)所應當按照相關(guān)法律法規的規定和被審計單位所處行業(yè)數據分級分類(lèi)標準確定核心數據、重要數據和一般數據。

會(huì )計師事務(wù)所應當通過(guò)業(yè)務(wù)約定書(shū)等方式與被審計單位明確審計資料分級分類(lèi)要求，審計資料分級分類(lèi)的要求應當與被審計單位相關(guān)資料分級分類(lèi)的要求保持一致。

第十條 針對核心數據，會(huì )計師事務(wù)所應當建立核心數據保護機制，通過(guò)專(zhuān)用服務(wù)器或者會(huì )計師事務(wù)所私有云平臺設置內部專(zhuān)門(mén)空間存儲，使用加密虛擬專(zhuān)用網(wǎng)絡(luò )等技術(shù)手段傳輸，對核心數據的存儲、讀取、轉移應當建立授權與記錄機制并保證有效運行。

針對重要數據，會(huì )計師事務(wù)所應當制定和執行規范的處理流程，將其存放于和互聯(lián)網(wǎng)邏輯隔離的信息系統中，并嚴格控制接觸人員范圍。

針對一般數據，會(huì )計師事務(wù)所應當采取基于用戶(hù)角色的授權訪(fǎng)問(wèn)控制，并且按照最小權限原則授權。

第十一條 會(huì )計師事務(wù)所的審計工作底稿及相關(guān)數據應當存儲在境內，不得在境外備份。

會(huì )計師事務(wù)所應當對審計業(yè)務(wù)相關(guān)的信息系統、數據庫、網(wǎng)絡(luò )設備、網(wǎng)絡(luò )安全設備等設置并啟用訪(fǎng)問(wèn)日志記錄功能。日志應當存放境內，其中，日志中的用戶(hù)登錄及訪(fǎng)問(wèn)日志保存期限不得少于十年，其他日志保存期限不得少于六個(gè)月。

第十二條 會(huì )計師事務(wù)所應當明確數據傳輸操作規程。核心數據、重要數據傳輸過(guò)程中應當采用加密技術(shù)，保護傳輸安全。

第十三條 審計工作底稿和相關(guān)數據的加密設備應當設置在境內并由境內團隊負責運行維護，密鑰應當存儲在境內。

第十四條 會(huì )計師事務(wù)所應當建立數據備份制度。會(huì )計師事務(wù)所應當確保在審計相關(guān)應用系統停止使用、被限制使用等情況下，仍能訪(fǎng)問(wèn)、調取、使用相關(guān)審計工作底稿。

第十五條 會(huì )計師事務(wù)所不得在業(yè)務(wù)約定書(shū)或類(lèi)似合同中包含會(huì )計師事務(wù)所向境外監管機構提供境內項目資料數據等類(lèi)似條款。

第十六條 會(huì )計師事務(wù)所應當采用網(wǎng)絡(luò )隔離、用戶(hù)認證、訪(fǎng)問(wèn)控制、數據加密、病毒防范、非法入侵檢測等技術(shù)手段，及時(shí)識別、阻斷和溯源相關(guān)網(wǎng)絡(luò )攻擊和非法訪(fǎng)問(wèn)，保障數據安全。

第十七條 會(huì )計師事務(wù)所應當建立數據安全應急處置機制，加強數據安全風(fēng)險監測。發(fā)現數據外泄、安全漏洞等風(fēng)險的，應當立即采取補救、處置措施。發(fā)生重大數據安全事件的，應當及時(shí)向省級以上財政部門(mén)報告。

第十八條 會(huì )計師事務(wù)所在境內形成的審計工作底稿應當存放在境內。需要出境的，按照國家有關(guān)規定辦理審批手續。

第十九條 會(huì )計師事務(wù)所對于審計工作底稿出境事項應當建立逐級復核機制，采取必要措施嚴格落實(shí)審計工作底稿涉密敏感信息管控責任。

第三章 網(wǎng)絡(luò )管理

第二十條 會(huì )計師事務(wù)所應當建立完善的網(wǎng)絡(luò )管理治理架構，建立健全內部網(wǎng)絡(luò )管理制度體系，建立內部決策、管理、執行和監督機制，確保網(wǎng)絡(luò )管理能力與提供的專(zhuān)業(yè)服務(wù)相適應，為數據安全管理工作提供安全的網(wǎng)絡(luò )環(huán)境。

第二十一條 會(huì )計師事務(wù)所應當按照業(yè)務(wù)活動(dòng)規模及復雜程度配置具備相關(guān)職業(yè)技能水平的網(wǎng)絡(luò )管理技術(shù)人員，確保合理的網(wǎng)絡(luò )資源投入和資金投入。

第二十二條 會(huì )計師事務(wù)所應當做好信息系統安全管理和技術(shù)防護，根據存儲、處理數據的級別采取相應的網(wǎng)絡(luò )物理隔離或者邏輯隔離等措施，設置嚴格的訪(fǎng)問(wèn)控制策略，防范未經(jīng)授權的訪(fǎng)問(wèn)行為。

第二十三條 會(huì )計師事務(wù)所應當擁有其使用的審計業(yè)務(wù)系統中網(wǎng)絡(luò )設備、網(wǎng)絡(luò )安全設備的配置和管理的最高權限，統一管理、維護系統管理員賬戶(hù)和工作人員賬戶(hù)，不得設置不受限制的超級賬戶(hù)。

加入國際網(wǎng)絡(luò )的會(huì )計師事務(wù)所使用所在國際網(wǎng)絡(luò )的信息系統的，應當采取用戶(hù)隔離和數據隔離等措施。

第四章 監督檢查

第二十四條 省級以上財政部門(mén)與同級網(wǎng)信部門(mén)加強會(huì )計師事務(wù)所數據安全監管信息共享。

第二十五條 省級以上財政部門(mén)、省級以上網(wǎng)信部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)相關(guān)部門(mén)）對會(huì )計師事務(wù)所數據安全情況開(kāi)展監督檢查。

在監督檢查過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)可以委托國家、行業(yè)有關(guān)專(zhuān)業(yè)機構采用滲透測試、漏洞掃描及信息技術(shù)風(fēng)險評估等方式，協(xié)助對會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展監督檢查。

相關(guān)部門(mén)和機構工作人員對監督檢查中知悉的核心數據、重要數據、個(gè)人隱私等數據應當依法嚴格保護，不得泄露或者非法向他人提供。

第二十六條 對于承接金融、能源、通信、交通、科技、國防科工等重要領(lǐng)域審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所，相關(guān)部門(mén)應當開(kāi)展全覆蓋監督檢查，并持續加強日常監管。

第二十七條 會(huì )計師事務(wù)所對于相關(guān)部門(mén)依法實(shí)施的數據安全檢查，應當予以配合，提供符合要求的相關(guān)數據資料和工作便利，不得拒絕、拖延、阻撓。

第二十八條 承接關(guān)系國計民生、重要領(lǐng)域審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展數據處理活動(dòng)，影響或者可能影響國家安全的，按照網(wǎng)絡(luò )安全審查相關(guān)機制進(jìn)行網(wǎng)絡(luò )安全審查。

第二十九條 相關(guān)部門(mén)在履行數據安全監管職責中，發(fā)現會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展數據處理活動(dòng)存在較大安全風(fēng)險的，可以對會(huì )計師事務(wù)所及其責任人采取約談、責令限期整改等監管措施，消除隱患。

第三十條會(huì ) 計師事務(wù)所及其從業(yè)人員違反本辦法規定的，由相關(guān)部門(mén)依照《中華人民共和國數據安全法》、《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò )安全法》、《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》等法律、行政法規的規定進(jìn)行處理處罰。

第三十一條 對會(huì )計師事務(wù)所及其從業(yè)人員違反本辦法規定，涉及其他部門(mén)職責權限的，依法移送有關(guān)主管部門(mén)處理；構成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第五章 附則

第三十二條 會(huì )計師事務(wù)所及其從業(yè)人員開(kāi)展涉及國家秘密的數據處理活動(dòng)，適用《中華人民共和國保守國家秘密法》等法律、行政法規的規定。

第三十三條 會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展涉及個(gè)人信息的數據處理活動(dòng)，應當遵守有關(guān)法律、行政法規的規定。

第三十四條 會(huì )計師事務(wù)所的非審計業(yè)務(wù)數據管理可參照本辦法執行。

第三十五條 本辦法由財政部、國家網(wǎng)信辦負責解釋。

第三十六條 本辦法自  年  月  日起施行。